SIKLUS INVESTASI

Siklus Investasi

Kegiatan perusahaan yg terkait dgn kepemilikan SB perusahaan lain

Contoh SB:

• sertifikat deposito, 
• saham biasa, saham preferen, 
• obligasi pemerintah, obligasi perusahaan, dll

Dokumen dan catatan 

• Sertifikat saham atau obligasi: besarnya kepemilikan saham atau obligasi
• Perjanjian obligasi (bond indenture), kontrak (jangka waktu dan jatuh tempo)
• Pemberitahuan dari broker (broker’s advice), harga pertukaran transaksi investasi
• Buku Jurnal Pengeluaran Kas
• Buku pembantu investasi.

Fungsi-fungsi yang terkait

• Pembelian surat berharga. Jumlah Rp besar, harus diotorisasi manajemen 
• Penerimaan pendapatan periodik. Deviden, bunga.
• Penjualan surat berharga. Jumlah Rp besar, harus diotorisasi manajemen
• Pencatatan transaksi. Jumlah, klasifikasi, dan periode harus tepat
• Penyimpanan surat berharga. Disimpan sendiri atau pihak ketiga (stock brokerage firm)
• Penjaga ketepatan buku pembantu investasi

PENGUJIAN SUBSTANTIF INVESTASI

• PROSEDUR INISIAL
• PROSEDUR ANALITIK
• Investasi jk. pendek thd total AL
• Investasi jk. Panjang thd total AL
• PENGUJIAN DETAIL TRANSAKSI

• Debit: Vouching pembelian investasi dari jurnal ke broker advice, cancelled check (bukti transfer)
• Kredit: Vouching pelepasan investasi dr jurnal ke broker advice
• Periksa otorisasi pembelian dan penjualan, (notulen rapat dewan komisaris)

• PENGUJIAN DETAIL SALDO
• Konfirmasi SB yg disimpan pihak lain
• Lakukan cut-off test (bunga, devide)
• Inspeksi dan lakukan penghitungan fisik SB (nomor sertifikat, nama pemilik, deskripsi, perusahaan penerbit SB)
• Hitung ulang pendapatan investasi dan cocokan dgn daftar harga pasar SB
• Telaah dokumentasi nilai pasar SB

• PENYAJIAN DAN PENGUNGKAPAN
• Identifikasi dan klasifikasi berbagai tipe investasi 
• Pengungkapan metode penilaian Investasi